De Fiscale Oudedagsreserve (FOR) voor ondernemers
Voor ondernemers die voor eigen rekening een onderneming drijven (eenmanszaak, Vennootschap Onder Firma of Maatschap) geldt een belastingvoorziening die ‘goedkoop’ sparen voor de oude dag mogelijk maakt. De Fiscale Oudedagsreserve (FOR) is een bedrag dat u jaarlijks opzij zet waarover u geen belasting betaald. U bespaart op de inkomstenbelasting. De regeling is optioneel: u krijgt jaarlijks de keuze om van de FOR gebruik te maken. Het opgebouwde bedrag in de FOR kunt u gebruiken om een direct ingaande lijfrente aan te kopen.
Hoogte van de Fiscale Oudedagsreserve is 12 %
U mag 12% van de winst en de pensioenpremies reserveren. Het maximum is 11.396 euro per jaar (2008). De 12% is een vast percentage, hoger of lager is niet mogelijk. De toevoeging aan de fiscale oudedagsreserve wordt verminderd met premies voor pensioenregelingen die ten laste van de winst komen. De FOR komt als ‘voorziening FOR’ op de balans te staan. Als u meerdere ondernemingen drijft kunt u de opgebouwde reserve verdelen over de balansen van uw bedrijven.
Voorwaarden om gebruik te maken van de FOR
Om in aanmerking te komen voor de Fiscale Oudedagsreserve moet u voldoen aan voorwaarden:
- U besteedt 1225 uur per jaar aan uw onderneming (urencriterium).
- Uw onderneming maakt winst.
- U heeft recht op zelfstandigenaftrek.
- U bent jonger dan 65 jaar.
- De stand van de oudedagsreserve op de balans van uw onderneming is niet hoger dan het bedrag van het ondernemingsvermogen. U moet jaarlijks de stand van de opgebouwde reserve te vermelden.
Hoe weet de Belastingdienst dat u van de regeling gebruik wilt maken
Als u van de FOR-regeling gebruik wilt maken moet u op het aangiftebiljet inkomstenbelasting aangeven dat u een bedrag wilt toevoegen aan de oudedagsreserve. Over dit bedrag betaalt u geen belasting. Het bedrag plaatst u vervolgens als voorziening op de balans.
Als FOR vrijvalt kunt u een direct ingaande lijfrente afsluiten
Voldoet u twee jaar achtereen niet aan het urencriterium dan zal de FOR vrijvallen. Ook wanneer u de onderneming staakt, zoals bij een verkoop of faillissement, zal de reserve vrijkomen. De FOR valt ook vrij in het jaar dat u 65 wordt. Bij het vrijkomen van de fiscale oudedagsreserve moet u belasting betalen. Als u het gehele bedrag ineens ontvangt betaalt u direct inkomstenbelasting. Beter is om de belastingbetaling te spreiden door het bedrag te storten in een direct ingaande lijfrentepolis.
Stort uw FOR Voorziening in een direct ingaande lijfrente
Het geld uit de FOR voorziening kan op meerdere manieren benut worden. U kunt het bedrag wegzetten in een direct ingaande lijfrente. Vraag een offerte aan voor een direct ingaande lijfrente. Het risico is laag en het rendement is gegarandeerd.
Uw partner en FOR
De oudedagsreserve is voor u persoonlijk. Als uw partner ook meewerkt in het bedrijf kan uw partner een eigen FOR opbouwen. U kunt uw FOR doorschuiven naar de fiscale partner wanneer u de onderneming geruisloos overdraagt. Dit heet de doorschuifregeling.
Binnen 24 uur de scherpste offerte ontvangen?
Vraag dan snel hier een passende lijfrente offerte aan!